Податкові різниці (TaxDifferences)
Заповнюються дані щодо податкових різниць, на які збільшується/зменшується фінансовий результат у розрізі кожного показника, визначеного Податковим кодексом України, що в періоді, за який надається інформація на запит контролюючого органу, мав вплив на фінансовий результат суб’єкта господарювання (як у бік зменшення, так і бік збільшення). При цьому відображається кожний елемент податкових різниць зі стислим описом характеристики сутності операції, її обґрунтування відповідно до вимог ПСБО/МСБО, МСФЗ, відображення проведених операцій в бухгалтерському обліку (бухгалтерські проведення) суб’єкта господарювання, загальна сума податкових різниць.
Згідно зі структурою файлу, таблиця попереднього перегляду складається з Податкових різниць та Операцій податкових різниць.
Інформація в розділі таблиці щодо деталей обрахунку заповнюється залежно від типу податкової різниці та наявності даних після формування таблиці попереднього перегляду шляхом ручного редагування відповідних полів.
Автоматичне заповнення податкових різниць
Починаючи з версії 2026.01, таблиця Податкові різниці може заповнюватися автоматично на підставі даних регламентних звітів.
Для автоматичного формування використовується механізм зіставлення рядків та колонок регламентного звіту з елементами податкових різниць. На підставі налаштованого зіставлення система визначає необхідні показники регламентного звіту та переносить їх до таблиці Податкові різниці під час формування SAF-T.
Автоматичне заповнення підтримується:
- під час формування таблиць попереднього перегляду;
- під час повторного створення таблиць попереднього перегляду;
- під час формування SAF-T без створення таблиць попереднього перегляду.
До сформованих податкових різниць не включаються записи, для яких сума дорівнює нулю. Звітний рік та звітний період визначаються автоматично на підставі параметрів вибраних даних регламентного звіту. Автоматичне заповнення може виконуватися на підставі одного або декількох наборів даних регламентних звітів, пов’язаних із документом аудиту.
Налаштування джерел податкових різниць
Для документа аудиту можна визначити одне або декілька джерел даних, на підставі яких формуватимуться податкові різниці. Налаштування виконується на сторінці Пов’язані дані регламентного звіту, яка відкривається зі сторінки Документ експорту файлу аудиту через групу дій Пов'язані.
Для кожного джерела зазначаються:
- Код регламентного звіту.
- Номер даних звіту.
Для одного документа аудиту можна налаштувати декілька джерел даних регламентних звітів за різні звітні періоди, наприклад квартал, півріччя, три квартали або рік. Під час формування SAF-T система обробляє всі налаштовані джерела, об'єднує отримані податкові різниці та автоматично виключає дублювання операцій податкових різниць, якщо одна й та сама операція присутня в декількох звітних періодах.
Налаштування відповідності податкових різниць
Для формування таблиці Податкові різниці на підставі даних регламентних звітів необхідно налаштувати мапінг на сторінці SAF-T Мапінг рядків регламентного звіту. Сторінка відкривається з картки Налаштування експорту файлу аудиту за допомогою дії Відкрити мапінг рядків регламентного звіту SAF-T. Мапінг використовується для визначення відповідності між рядками та колонками регламентного звіту і елементами податкових різниць.
| Поле | Опис |
|---|---|
| Елемент податкових різниць | Визначає код податкової різниці, який відображається у прев’ю таблиці Податкових різниць та використовується для зіставлення під час формування SAF-T. |
| Назва податкової різниці | Визначає назву податкової різниці, що відображається у прев’ю таблиці Податкових різниць. |
| Збільшує фінансовий результат | Визначає, що податкова різниця збільшує фінансовий результат. |
| Зменшує фінансовий результат | Визначає, що податкова різниця зменшує фінансовий результат. |
| Номер пов'язаного рядка | Визначає номер рядка таблиці регламентного звіту, до якого виконується мапінг. |
| Номер пов'язаної колонки | Визначає номер колонки таблиці регламентного звіту, до якої виконується мапінг. |
На підставі налаштованих відповідностей система автоматично переносить значення з регламентного звіту до таблиці Податкові різниці під час формування SAF-T.
Для спрощення налаштування передбачено функцію Копіювати рядки мапінгу, яка дозволяє копіювати налаштовані відповідності між регламентними звітами та таблицями регламентних звітів.
Примітка Для одного регламентного звіту, таблиці регламентного звіту та елемента податкових різниць допускається лише одне налаштування мапінгу.
Податкові різниці
Містить узагальнену інформацію про кожну податкову різницю.
| Поле | Опис |
|---|---|
| Податкові різниці | Визначає код різниці згідно з Додатком РІ до Декларації з податку на прибуток. |
| Звітний рік | Визначає звітний рік, в якому заявлена різниця. |
| Звітний період | Визначає податковий звітний період відповідно до Додатка РІ Декларації про прибуток, у якому ця різниця декларується. |
| Назва податкової різниці | Визначає опис податкової різниці згідно з Додатком РІ до Декларації з податку на прибуток. Поле може заповнюватися вручну або автоматично на підставі налаштувань мапінгу рядків регламентного звіту. |
| Порядок обрахунку | Визначає дані, які використовуються для розрахунку різниці, та процедуру її розрахунку. |
| Сума податкових різниць | Визначає суму різниці. |
Примітка Опис податкової різниці під час формування XML не обмежується довжиною стандартного поля попереднього перегляду. Якщо текст перевищує допустиму довжину поля Назва податкової різниці, повне значення автоматично зберігається в окремому XML-полі та включається до SAF-T файлу без скорочення.
Операції податкових різниць
Містить деталізацію за окремими транзакціями, що формують податкову різницю
| Поле | Опис |
|---|---|
| Податкові різниці | Визначає код різниці згідно з Додатком РІ до Декларації з податку на прибуток. |
| Код транзакції | Вказує унікальний ідентифікатор операції, що підлягає державному контролю. |
| Код документа | Вказує унікальний ідентифікатор документа. |
| Дата документу | Визначає дату виконання документа. |
| Опис документа | Зазначає назву документа. |
| Опис операції | Визначає характеристики сутності операції. |
| Код рахунку | Визначає номер рахунку/субрахунку/аналітичного рахунку згідно з планом рахунків суб’єкта господарювання. |
| Код кореспондуючого рахунку | Визначає номер кореспондуючого рахунку/субрахунку відповідно до плану рахунків. |
| Сума | Зазначає грошову вартість господарської операції. |
| Загальне значення збільшення фінансового результату | Визначає загальну суму, на яку фінансовий результат збільшується. |
| Загальне значення зменшення фінансового результату | Визначає загальну суму, на яку фінансовий результат зменшується. |
Починаючи з версії 2026.01, таблиця Операції податкових різниць може заповнюватися автоматично на підставі даних регламентних звітів. Для контролю сформованих даних використовується сторінка Огляд податкових різниць SAF-T. Відкрити сторінку можна за допомогою дії Огляд податкових різниць зі списку або картки даних регламентного звіту.
Сторінка відображає узагальнену інформацію в розрізі податкових різниць та дозволяє порівняти:
- Сума за рег. звітом - визначає суму, заповнену на підставі даних регламентного звіту. Значення розраховується автоматично з даних регламентного звіту.
- Сума за операціями - визначає агреговану суму, розраховану на підставі пов'язаних операцій податкових різниць.
Для перегляду детальної інформації щодо операцій податкової різниці можна перейти за значенням у полі Сума за операціями. Сформовані операції податкових різниць можуть коригуватися користувачем. Підтримується:
- перегляд операцій;
- додавання нових операцій;
- редагування існуючих операцій;
- видалення операцій.
Після додавання пов’язаних даних регламентного звіту до документа аудиту SAF-T сформовані операції автоматично переносяться до таблиці Операції податкових різниць.
Обидві таблиці можуть заповнюватися вручну, через пакет конфігурації або автоматично на підставі даних регламентних звітів. На даному етапі деталізована транзакційна інформація є опціональною — її можна подавати за потреби.
Примітки Під час формування таблиці Операції податкових різниць необхідно враховувати такі особливості:
- якщо документ аудиту формується за період, менший за період даних регламентного звіту, до таблиці включаються лише операції, дата яких належить до періоду формування документа аудиту;
- агрегована сума операцій податкових різниць може відрізнятися від суми податкової різниці в регламентному звіті через особливості формування показників регламентного звіту та правил розрахунку бухгалтерських операцій;
- дані щодо операцій податкових різниць заповнюються залежно від типу податкової різниці та наявності бухгалтерських операцій, суми яких включаються до її розрахунку. Якщо відповідні дані відсутні, операції податкових різниць можуть не формуватися.