Створення Розрахунку коригування до податкової накладної продажу

Відповідно до Податкового кодексу України, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, необхідно складати розрахунок коригування до податкової накладної.

Розрахунок коригування в системі формується на основі:

облікованих кредит-нот продажу;
відшкодувань;
облікованих податкових накладних продажу.

Формування Розрахунку коригування в системі можливо здійснити наступними способами:

періодичним завданням. Детальніше у статті Формування податкових накладних продажу за період;
з книги операцій клієнта або облікованої кредит-ноти продажу натиснувши на кнопку Створити Податкову накладну. Детальніше, у статті Ручне створення податкових накладних продажу;
з облікованої податкової накладної, використавши функцію Створити розрахунок коригування;
вручну на сторінці Список податкових накладних продажу.

На формування Розрахунку коригування до Кредит-ноти продажу впливає ознака, встановлена в полі Підстава для створення РК при поверненні. Існує три підстави складання Розрахунку коригування:

Повернення товару або взаємозалік (Створення ПН+РК) - на Кредит-ноті створюється ПН+РК, тобто діє логіка аналогічно як при встановленому налаштуванні на відповідній ПДВ бізнес-групі > Не створювати РК+ПН для кредит-ноти = Ні
Заміна товару без заміни номенклатури - на Кредит-ноті не створюється РК, тобто діє поточна логіка аналогічно як при встановленому налаштуванні на відповідній ПДВ бізнес-групі > Не створювати РК+ПН для кредит-ноти = Так. В цьому випадку РК буде створюватись на Відшкодуванні коштів.
Підтвердження повернення авансу - до Кредит-ноти створюється РК, першою подією буде Кредит-нота (повернення товару). На Відшкодуванні коштів РК вже не створюється (друга подія).

Значення підстави заповнюється при створенні необлікованої кредит-ноти відповідно до налаштування Не створювати РК+ПН для кредит-ноти ПДВ бізнес-групи та при обліку переноситься до Облікованої кредит-ноти. За необхідності в облікованому документі можна відкоригувати значення поля Підстава для створення РК при поверненні за допомогою функції > Оновити документ.

Для обліку Розрахунку коригування необхідно звертати увагу на певні особливості його заповнення. А саме:

поле Оригінальна накладна для Додатка 2 обов'язкове для заповнення. При створенні РК система аналізує операцію для якої здійснюється коригування, знаходить відповідну податкову накладну та автоматично заповнює поле Оригінальна накладна для Додатка 2;
поле Код причини корекції в рядках РК також обов'язкове для заповнення. Заповнюється автоматично в залежності від типу корекції. Детальніше про налаштування Кодів причин корекції у статті Налаштування обліку ПДВ.

Заповнення поля Індекс у розрахунку коригування до податкової накладної продажу

Для контролю відповідності рядків РК та ПН слід звертати увагу на поле Індекс в рядках РК та ПН. Індекс рядка РК повинен відповідати індексу рядка ПН, яка коригується. Під час створення Додатка 2 до ПН у рядках у полі Індекс завжди встановлюється значення "0". Значення поля Індекс перераховується на випуску або обліку РК тільки тоді, коли в рядках РК в полі Індекс має нульові значення. Після випуску/обліку Додатка 2 поля Індекс автоматично перераховується й заповнюється відповідним порядковим номером.

для рядків, що коригують існуючі рядки ПН, у полі Індекс проставляється номер відповідного рядка з оригінальної ПН;
для нових рядків, які додаються в межах Розрахунку коригування, використовується послідовна нумерація, що продовжує нумерацію рядків ПН.

Якщо значення Індексу було заповнено вручну, система на випуску та обліку РК зберігає це значення, не перезаписуючи його. Якщо облік РК скасовано, поле Індекс очищується й знову набуває значення "0".

При повторному обліку РК поле Індекс заповнюється наступними індексами відповідно до вже облікованих РК, у яких значення полів Номер оригінальної накладної та Номер рядку оригінальної накладної збігаються. Коригування здійснюється наступним чином:

за індексом — коригується відповідний рядок попереднього РК;
за сумою та кількістю — коригується оригінальний рядок ПН, на підставі якого створено поточний РК.

Додатково в рядках Розрахунку коригування використовується поле Номер групи коригування (Груповий індекс), яке дозволяє об’єднати пов’язані між собою рядки коригування (наприклад, рядок-сторно та рядок на додавання). Значення групового індексу за замовчуванням встановлюється 0 та формується автоматично після виписку/обліку Розрахунку коригування та забезпечує коректне групування змін у межах одного коригування. У разі ручного заповнення поля Номер групи коригування (груповий індекс) при випуску або обліку його значення завжди перераховується.

Для аналізу та контролю Розрахунків коригувань, в Податкових накладних є таблична частина Рядки розрахунку коригувань податкової накладної, яка відображає та дозволяє відслідковувати рядки усіх створених РК до ПН.

Створення Розрахунку коригування вручну

Для створення Розрахунку коригування до Податкової накладної вручну виконайте наступні дії:

Натисніть кнопку , яка відкриє функцію Пошук та введіть Список податкових накладних продажу, перейдіть за відповідним посиланням.
У вікні списку створених податкових накладних натисніть на кнопку Створити.
Виберіть тип документу Додаток 2.
На вкладці Продажі заповніть поля Тип рахунку та Номер рахунку.
На вкладці Коригування виберіть Оригінальну накладну для Додатка 2.
Натисніть кнопку Отримати облік. строки ПН для корегування щоб отримати рядки Розрахунку коригування. При отриманні рядків виберіть один із варіантів - Дублювати коригуючі рядки ПН або Рядки ПН тільки для сторнування.
В рядках РК виберіть значення для поля Код причини корекції.
Натисніть Облік для того, щоб облікувати Розрахунок коригування.

Створення Розрахунку коригування з облікованої ПН продажу

Для створення Розрахунку коригування до попередньо облікованої податкової накладної виконайте наступні дії:

Натисніть кнопку , яка відкриє функцію Пошук та введіть Список облікованих податкових накладних продажу, перейдіть за відповідним посиланням.
Знайдіть та відкрийте Податкову накладну, до якої необхідно створити Розрахунок коригування.
На панелі інструментів натисніть Створити розрахунок коригування.
Оберіть Код причини корекції та тип створення рядків - Дублювати коригуючі рядки ПН або Рядки ПН тільки для сторнування.
В створеному документі внести відповідні правки у рядки та перевірити заповнення вкладок у заголовку (вся інформація в заголовку буде заповнена на основі ПН, з якої його створили).
Натисніть Облік для того, щоб облікувати Розрахунок коригування.

Створення Розрахунку коригування до ПН продажу товарів нижче собівартості

Розрахунок коригування до податкової накладної продажу товарів нижче собівартості можна створити як вручну, так і на основі вже облікованої податкової накладної. Для цього необхідно виконати кроки, описані вище. Додатково, слід заповнити поля у вкладці Документ підстави:

у полі Тип джерела виберіть значення Продажі нижче собівартості;
у полі ПДВ бізнес-група виберіть відповідну групу, яка відповідає обраній ПДВ бізнес-групі для продажу нижче собівартості зазначеній на сторінці Податки налаштування (Україна) у розділі Продажі. Таким чином при вивантаженні Розрахунку коригування до ПН продажу товарів нижче собівартості у форматі xml до опису товарів буде додано текст, який вказаний у полі Продаж нижче собівартості текст на сторінці Податки налаштування (Україна).

Створення Розрахунку коригування до ПН продажу при поверненні тари